بناءً على ما جاء في شرح هيئة الضرائب الأمريكية فهذا مختصر وصفي لهذا الحساب الذي لم يوافق عليه بعد:
أولا: ما هو الحساب:
* الحساب يسمى: Trump Account وأنشئ ضمن قانون: Working Families Tax Cuts (2025)
* طبيعته: حساب استثماري مُعفى جزئيًّا من الضرائب، مُهيكل قانونيًّا على نمط Traditional IRA
* أطراف العلاقة:
1. المالك الحقيقي (Beneficial Owner): الطفل.
2. الوصي/ المدير: أحد الوالدين أو ولي الأمر.
3. الجهة الحافظة: مؤسسة مالية (Brokerage / Custodian)
4. الدولة: ممول جزئي (1000$) ومنظم قانوني.
* مصادر التمويل:
1) تمويل حكومي من خلال مبلغ 1000 دولار يدفع مرة واحدة ومشروط بأن يكون الطفل مولودًا بين 2025–2028.
2) تمويل خاص من الوالدين أو الأقارب أو غيرهم بحد أقصى 5000 دولار سنويًّا.
3) تمويل من صاحب العمل بحد أقصى 2500 دولار لا يُعامل كدخل خاضع للضريبة للطفل.
* طبيعة الاستثمار:
الأموال داخل الحساب لا تبقى نقدًا بل تُستثمر في أدوات مثل الأسهم (Stocks) أو الصناديق الاستثمارية (Mutual Funds / ETFs) أو السندات (Bonds)
أي أن الحساب وعاء استثماري (Investment Wrapper) وليس حسابَ ادخارٍ تقليديًّا.
* المعاملة الضريبية:
الأرباح داخل الحساب مؤجلة الضريبة (Tax-deferred) فلا تُفرض ضريبة سنوية على الأرباح، وعند السحب لاحقًا تُفرض ضريبة (كـ IRA تقليدي).
* القيود على التصرف:
لا يُسمح بالسحب الحر قبل سن 18 (إلا بشروط محدودة) وبعد 18 يتحول الحساب إلى IRA تقليدي ويصبح خاضعًا لقواعد التقاعد.
* آلية الإدارة:
الحساب يُدار عبر مؤسسة مالية والوصي يختار نوع الاستثمار ودرجة المخاطرة، ولا يوجد ضمان لرأس المال، فالربح والخسارة محتملان.
* طبيعة العائد:
العائد غير مضمون لأنه مرتبط بأداء السوق فقد يكون ربحًا رأسماليًّا (Capital Gains) وقد يكون توزيعات أرباح (Dividends) أو فوائد (Interest).
ثانيا: ماهية المقترح:
القانون في صورته التطبيقية لم يصدر بعد وإنما صدر Notice (إشعار تنظيمي أولي) ولم تصدر بعد اللوائح النهائية (Regulations) أي أن بعض التفاصيل الإجرائية قد تتغير.
ثالثًا: التكييف المالي والفقهي:
يمكن تلخيصه كالتالي:
حساب استثماري طويل الأجل للطفل يتضمن مساهمة حكومية ابتدائية ويشتمل على إعفاء ضريبي مؤجل مع كونه استثمارًا في أدوات سوق المال.
وهو من جهة الفقه ليس قرضًا، ولا تأمينًا، ولا مجرد ادخار، بل هو وعاء استثماري خاضع للسوق، مع امتياز ضريبي، وتمويل ابتدائي حكومي، وإدارة من الولي لصالح القاصر، فهو يجمع بين الهبة والمضاربة والوديعة المشروطة، وملكيته حكميّة.
وهذا النوع من الحسابات في أصله جائز ولا حرج فيه لأن كل وصف اجتمع فيه جائز منفردًا ومجموعًا مع غيره.
ويبقى النظر فقط في طبيعة المضاربات!
هل هي فيما يجوز أو في محرم؟
وخلاصة القول:
أنه إذا كان للوصي الحرية في اختيار صندوق الاستثمار، فعليه أن يختار الحلال أو ما يغلب عليه الحل. ويمكن لمن أراد أن يتوسع أن يأخذ برأي السادة الأحناف الذي يجيز الكسب بالعقد الفاسد في دار الكفر، وقد شرحناه مفصلا من قبل.
المفتي: د خالد نصر
أولا: ما هو الحساب:
* الحساب يسمى: Trump Account وأنشئ ضمن قانون: Working Families Tax Cuts (2025)
* طبيعته: حساب استثماري مُعفى جزئيًّا من الضرائب، مُهيكل قانونيًّا على نمط Traditional IRA
* أطراف العلاقة:
1. المالك الحقيقي (Beneficial Owner): الطفل.
2. الوصي/ المدير: أحد الوالدين أو ولي الأمر.
3. الجهة الحافظة: مؤسسة مالية (Brokerage / Custodian)
4. الدولة: ممول جزئي (1000$) ومنظم قانوني.
* مصادر التمويل:
1) تمويل حكومي من خلال مبلغ 1000 دولار يدفع مرة واحدة ومشروط بأن يكون الطفل مولودًا بين 2025–2028.
2) تمويل خاص من الوالدين أو الأقارب أو غيرهم بحد أقصى 5000 دولار سنويًّا.
3) تمويل من صاحب العمل بحد أقصى 2500 دولار لا يُعامل كدخل خاضع للضريبة للطفل.
* طبيعة الاستثمار:
الأموال داخل الحساب لا تبقى نقدًا بل تُستثمر في أدوات مثل الأسهم (Stocks) أو الصناديق الاستثمارية (Mutual Funds / ETFs) أو السندات (Bonds)
أي أن الحساب وعاء استثماري (Investment Wrapper) وليس حسابَ ادخارٍ تقليديًّا.
* المعاملة الضريبية:
الأرباح داخل الحساب مؤجلة الضريبة (Tax-deferred) فلا تُفرض ضريبة سنوية على الأرباح، وعند السحب لاحقًا تُفرض ضريبة (كـ IRA تقليدي).
* القيود على التصرف:
لا يُسمح بالسحب الحر قبل سن 18 (إلا بشروط محدودة) وبعد 18 يتحول الحساب إلى IRA تقليدي ويصبح خاضعًا لقواعد التقاعد.
* آلية الإدارة:
الحساب يُدار عبر مؤسسة مالية والوصي يختار نوع الاستثمار ودرجة المخاطرة، ولا يوجد ضمان لرأس المال، فالربح والخسارة محتملان.
* طبيعة العائد:
العائد غير مضمون لأنه مرتبط بأداء السوق فقد يكون ربحًا رأسماليًّا (Capital Gains) وقد يكون توزيعات أرباح (Dividends) أو فوائد (Interest).
ثانيا: ماهية المقترح:
القانون في صورته التطبيقية لم يصدر بعد وإنما صدر Notice (إشعار تنظيمي أولي) ولم تصدر بعد اللوائح النهائية (Regulations) أي أن بعض التفاصيل الإجرائية قد تتغير.
ثالثًا: التكييف المالي والفقهي:
يمكن تلخيصه كالتالي:
حساب استثماري طويل الأجل للطفل يتضمن مساهمة حكومية ابتدائية ويشتمل على إعفاء ضريبي مؤجل مع كونه استثمارًا في أدوات سوق المال.
وهو من جهة الفقه ليس قرضًا، ولا تأمينًا، ولا مجرد ادخار، بل هو وعاء استثماري خاضع للسوق، مع امتياز ضريبي، وتمويل ابتدائي حكومي، وإدارة من الولي لصالح القاصر، فهو يجمع بين الهبة والمضاربة والوديعة المشروطة، وملكيته حكميّة.
وهذا النوع من الحسابات في أصله جائز ولا حرج فيه لأن كل وصف اجتمع فيه جائز منفردًا ومجموعًا مع غيره.
ويبقى النظر فقط في طبيعة المضاربات!
هل هي فيما يجوز أو في محرم؟
وخلاصة القول:
أنه إذا كان للوصي الحرية في اختيار صندوق الاستثمار، فعليه أن يختار الحلال أو ما يغلب عليه الحل. ويمكن لمن أراد أن يتوسع أن يأخذ برأي السادة الأحناف الذي يجيز الكسب بالعقد الفاسد في دار الكفر، وقد شرحناه مفصلا من قبل.
المفتي: د خالد نصر
